주택 임대소득 분리과세 or 종합과세 여부 및 간주임대료 계산

주택 임대소득 분리과세 or 종합과세 여부 및 간주임대료 계산

지급명세서란 무엇인가?소득별 지급명세서의 종류와 내용 지급명세서는 소득을 지급하는 회사나 사업자가 소득을 받는 근로자나 프리랜서에게 제공한 내역을 국세청에 제출하는 서류입니다. 국세청은 이를 통해 소득자의 근로소득, 사업소득, 기타소득 등을 이해하고 과세합니다. 지급명세서는 소득의 종류에 따라 여러가지 종류가 있습니다.

국세청 홈택스를 이용하여 간주임대료 계산하기

사례를 통해, 간주임대료를 계산해보겠습니다. 0 A와 B는 부부이며, 다음과 같이 주택을 가지고 있습니다. 0 주택임대소득 과세와 관련하여, 부부 합산 소유주택수를 기준으로 하므로, A와 B는 3주택 이상인 경우에 해당하여 모든 월세 임대수입뿐만 아니라 보증금 아니면 전세금의 간주임대료에 대해서도 과세됩니다. 0 다만, 주택임대소득에 관하여 과세를 할 때에는 인별로 과세하기 때문에, A, B 주택임대소득을 따로 계산해야 합니다과세범위 판단에 있어 부부 합산 주택 수와 구분하셔야 합니다.

0 따라서 A의 경우, 1, 2, 3, 4 주택이 간주임대료 대상이 됩니다. 그러면 이제, A의 간주임대료는 얼마인지, 국세청 홈택스를 통해 계산해 보겠습니다.

지급명세서의 제출대상과 제출방법

지급명세서는 원천징수의무자라고 부르는 소득을 지급하는 회사나 사업자가 쓰고 제출해야 합니다. 원천징수의무자는 소득을 지급할 때 세액을 미리 공제하고 남은 금액만 소득자에게 주어야 합니다. 그리고 공제한 세액과 함께 지급명세서를 국세청에 제출해야 합니다.

지급명세서는 전자적으로 제출하는 것이 원칙입니다. 홈택스라는 국세청의 홈페이지에서 간단하게 제출할 수 있습니다.

홈택스에 로그인하고 신청제출 메뉴에서 희망하는 지급명세서를 선택하면 됩니다. 직접 작성해서 제출할 수도 있고, 스프레드시트 파일로 변환해서 제출할 수도 있습니다.

상가 간주임대료 어떠한 방식으로 계산할까? 주택수 계산?

상가주택이건 상가건물이건 상가가 있는 부분에 한하여 계산하는 것입니다. 현재 보증금들을 예금에 넣는다고 한다면 1.2이므로 5천만원이라면 1.2를 곱해서 60만원이 간주임대료라고 할 수 있습니다. 2023년은 2.9이므로 간주임대료 구간이라면 올해를 준비해야합니다. 주택의 경우는 3채 이상부터 간주임대료를 측정하지만 상가의 경우에는 부가세 과세대상에 주택수 독립적으로 모두 간주임대료를 계산합니다.

만약 주택의 면적과 상가의 면적의 비율로 보았을 때 상가가 더 크다면 상가로 치부되고 주택이 크다면 주택으로 치부됩니다. 따라서 과세와 면세가 달라질 수도 있습니다. 건축물대장에 보통 나와있습니다. 대출로 상가를 구매해서 월세를 통해 대출을 갚고 있다면야 종합소득세나 부가가치세가 많이 나올 것입니다.

임대소득 공제 및 감면 대상과 조건

임대소득을 신고할 때는 다음과 같은 공제 및 감면 대상을 활용하면 세금을 절약할 수 있습니다. 필요경비공제 임대수입에서 임대에 필요한 비용을 공제하는 방식입니다. 필요경비에는 관리비, 수선비, 보험료, 이자 등이 포함됩니다. 필요경비공제는 실지 지출액을 증빙하여 신고하거나, 임대수입의 50를 일률적으로 공제하는 방법 중에서 선택할 수 있습니다. 표준공제 임대수입에서 일정액을 공제하는 방식입니다.

표준공제는 주택의 종류와 면적에 따라 다르게 적용됩니다. 표준공제는 필요경비공제와 중복해서 적용할 수 없습니다. 세액감면: 임대소득에 대한 세액에서 일정 비율을 감면하는 방식입니다. 세액감면은 소형주택(전용면적 85㎡ 이하)을 임대하는 경우에 적용됩니다. 세액감면의 비율은 주택의 종류와 면적에 따라 다르게 적용됩니다.

간주임대료 계산

간주임대료에 변화되는 이율을 현재 예금이율 1.2이고 내년에는 2.9로 오른다고 합니다. 보증금 3억원이 처음 공제되며 그 이상 5억원에서 초과분 2억원에 대한 간주임대료가 부과됩니다. 총 간주임대료 5억원 3억원 x 60 x 1.2

보증금 5억원일 때 1년을 기간으로 정해서 나온 값이며 간주임대료 계산기를 이용하면 급속도로 얼마나 세금이 나올지 예상할 수 있습니다.

분리과세 공제

임대사업자 미등록시 필요경비율 50, 기본공제금액 200만원 임대사업자 등록시 필요경비율 60, 기본공제금액 400만원 종합과세인 경우 기본세율인 6 42를 합산된 요금에서 적용됩니다. 주의하셔야 할 점은 직장인 근로소득외의 금융소득이나 임대소득 같은 기타수입이 3400만원 이상이면 건강보험료 증가하므로 소득을 맞춰서 장부를 작성해주시면 됩니다.

자주 묻는 질문